太原用友软件-如何核算所得税费用

     企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，应通过“所得税费用”科目核算。本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

     所得税费用的主要账务处理：

    （1）资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额，借记“所得税费用”科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

    （2）资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的差额，做相反的会计分录。

      企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整“所得税费用”科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

      期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。