当前位置： 用友财务软件,如何编制资产负债表
会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表"期末余额"各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：
（1）根据总账科目余额直接填列。
如"短期借款"项目，根据"短期借款"总账科目的期末余额直接填列； "实收资本"项目，根据"实收资本"总账科目的期末余额直接填列。
【例】某企业2008年12月31日结账后的"短期借款"账户余额为300 000元，"实收资本"账户余额为3 800 000元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"短期借款"项目的填列金额为300 000元；"实收资本"项目的填列金额为3 800 000元。
（2）根据总账科目余额计算填列。
如"货币资金"项目，根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"科目的期末余额合计数计算填列。
【例】某企业2008年12月31日结账后的"库存现金"账户余额为8 500元，"银行存款"账户余额为3 250 000元，"其他货币资金"账户余额为600 000元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"货币资金"项目金额为3 858 500元。
8 500+3 250 000+600 000=3 858 500（元）
【例】某企业2008年12月31日结账后应付企业职工工资585 000元，应付企业职工福利费81 900元。该企业2008年12月31日资产负债表中的"应付职工薪酬"项目金额为666 900元。
585 000+81 900=666 900（元）
（3）根据明细科目余额计算填列。
如"应付账款"项目，根据"应付账款"、"预付账款"科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列；"应收账款"项目，根据"应收账款"、"预收账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额计算填列。
【例】某企业2008年12月31日结账后有关账户及所属明细账户借贷方余额如下表：
该企业2008年12月31日资产负债表中的相关项目填列的金额为：
"应收账款"项目金额为：l 200 000+300 000=1 500 000（元）
预收账款"项目金额为：350 000+1 000 000=1 350 000（元）
"应付账款"项目金额为：930 000+85 000=1 015 000（元）
"预付账款"项目金额为：70 000+545 000=615 000（元）
|
|
|
|
|
应收账款(总)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
预收账款(总)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应付账款(总)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
预付账款(总)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如"长期借款"项目，根据"长期借款"总账科目期末余额，扣除"长期借款"科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。
【例】某企业长期借款情况如下表：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
该企业2008年l2月31日资产负债表中"长期借款"项目金额为：2 000 000+1 500 000=3 500 000（元）
将在一年内到期的长期借款l 800 000元，应当填列在流动负债下"一年内到期的非流动负债"项目中。
（5）根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如"应收账款"项目，根据"应收账款"科目的期末余额，减去"坏账准备"备抵科目余额后的净额填列；又如，"无形资产"项目，根据"无形资产"科目的期末余额，减去"无形资产减值准备"、"累计摊销"备抵科目余额后的净额填列。
【例】某企业2008年12月31日结账后"其他应收款"账户余额为65 000元，"坏账准备"账户中有关其他应收款计提的坏账准备为l 500元。该企业2008年12月31日资产负债表中"其他应收款"项目填列的金额为63 500元。
资产负债表
会企01表
编制单位：
年
月
日
单位：元
|
|
期末余额
|
年初余额
|
|
期末余额
|
年初余额
|
|
流动资产：
|
|
|
流动负债：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流动资产：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流动负债：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者权益(或股东权益)：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
上一篇 
