企业须知-企业健康体检表（2）

 二、应付账款：应付账款数额较大，说明企业在生产经营过程中的主动性较强，大量占用供应商的资金进行经营，从一个侧面反映出企业产品在市场中的强势地位。但也要注意企业形象，不能长期占用供应商的资金，以免有损企业的商誉。

    三、预收账款：客户支付的预付购货款或定金，预收账款数额较大，说明企业未来的销售收入会快速的增长，但要注意已收到货款且货已发出的，应做销售收入，减少预收账款，而人为不做销售收入处理，借以减少利润的做法。

    流动负债的指标数值：流动负债占负债及所有者权益的比率=30%。

    四、长期借款：主要由于长期投资。
非流动负债的指标数值：非流动负债占负债及所有者权益的比率=10%。

    企业的负债项目中最主要的构成是需要支付利息的债务，即有息付债，包括短期借款和长期借款。企业有息负债率不高，企业的财务负担则不重，有利于企业未来的业务扩张。而负债规模过大的企业财务风险较大，一旦企业业务状况恶化，银行等债权人催债就会导致企业发生严重的偿债风险，造成资金链断裂，甚至引发企业的破产。

    企业财务最大的风险就是支付到期债务的风险。一般情况下，企业的偿债能力指标包括：

    1、流动比率=流动资产/流动负债=2，确点：静态指标，时点指标，因为流动资产中存货、应收账款的计量不能真实反映该资产的现实价值，且只有在企业清算时才可能出售资产进行偿还债务，实际意义不强。

    2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=1，确点：静态指标，时点指标，虽然去除了变现能力最差的存货，但应收账款的质量也影响着速动资产的现实数额，因为应收账款超过3年的，应全额计入坏账、超过1年的应视同为40%等，支付到期债务最终是要用现金来支付的，所以流动比率和速动比率的实际意义不强。

    3、现金比率=货币资金/流动负债=20%，一般只有在清算时才使用，实际意义不大。

    4、资产负债率=负债总额/资产总额=40%（发行债券的公司标准）或60%（AAA企业标准），属于静态指标和时点指标，是考察企业对非流动负债的偿还能力，但实际意义不大。

    四、所有者权益项目

    总资产减去负债就是所有者权益，又称为净资产，是属于股东的资产。出资者更多关注的是留存收益的变化，这部分的净资产是历年来企业盈利的积累，可以用作再投资和作为利润分配。留存收益越多的企业，财务资源越有保证，可以不必依赖债务或股东继续注资来实现业务的扩展，也更有实力分红。